Поиск

Полнотекстовый поиск:
Где искать:
везде
только в названии
только в тексте
Выводить:
описание
слова в тексте
только заголовок

Рекомендуем ознакомиться

'Документ'
Система учета динамики индивидуальных достижений учащихся, являясь частью внутришкольного контроля (ВШК), представляет собой один из инструментов реал...полностью>>
'Документ'
Номер* Город* Фирма (название команды) Телефон* E-mail* Другое Источник звука Сабвуфер Марка Количество* Размер*(см) Мидбас Марка Количество* Размер*(...полностью>>
'Документ'
какой стиль используется для написания учебников, учебных пособий: A) официально-деловой B) разговорный C) художественный D) научный E) публицистическ...полностью>>
'Урок'
Цель урока: учить описывать картину; формировать умение строить текст в определенной композиционной форме, определять основную мысль сочинения; путем ...полностью>>

Главная > Отчет

Сохрани ссылку в одной из сетей:
Информация о документе
Дата добавления:
Размер:
Доступные форматы для скачивания:

Смотрите, как отражать зарплату, отпускные, больничные в регистрах и 6-НДФЛ

1 Аванс показывайте вместе с зарплатой

То есть так же, как и в регистре по НДФЛ. Образец 1

2 Больничные и отпускные отразите на дату их выплаты

А датой перечисления налога будет конец месяца. Образец 2

3 Материальную выгоду датируйте последним днем месяца

В каких строчках показать налог, видно на образце 3

4 Зарплату за март, выданную в апреле, включите в раздел 1

А в раздел 2 не надо. Образец 4

5 Досрочную зарплату покажите на последнее число месяца

Как отразить НДФЛ с нее, смотрите в образце 5

Когда вы будете заполнять 6-НДФЛ за I квартал, обязательно столкнетесь с шестью доходами, по которым возникает больше всего вопросов. Как отражать:

— авансы;

— больничные и отпускные;

— материальную выгоду;

— переходящую зарплату;

— досрочную зарплату.

Совместно со специалистами «Системы Главбух» и сервиса «Отчетность» по всем этим выплатам мы подготовили наглядные образцы. На них вы сразу увидите, как должны соотноситься данные из регистра по НДФЛ с показателями в 6-НДФЛ. Подсказки помогут вам сдать отчет с первого раза, а если ошибка обнаружилась в уже сданном расчете, то заполнить уточненку. Она защитит компанию от штрафа.

Зачем наводить порядок в регистрах

Регистры по НДФЛ по каждому отдельному сотруднику обязаны вести все налоговые агенты без исключения. Минимальный штраф за отсутствие регистра — 10 000 руб. (п. 1 ст. 120 НК РФ). Ошибаться в нем тоже накладно. Штраф за ошибки, которые приводят к занижению налоговой базы по НДФЛ, — 20 процентов от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 руб. (п. 3 ст. 120 НК РФ). А если ошибку из регистра вы в итоге перенесете в 6-НДФЛ, за это налоговики выпишут отдельный штраф — 500 руб. (ст. 126.1 НК РФ).

Утвержденного бланка налогового регистра нет, поэтому разработать форму вы можете самостоятельно. Главное, чтобы в регистрах была информация о выплаченных доходах и датах этих выплат, сроках удержания и перечисления НДФЛ. Кроме того, в регистрах показывают налоговые вычеты и суммы удержанного и уплаченного налога. Удобнее всего форму регистра брать из учетной программы, в которой работаете.

Аванс и зарплата

Аванс отражайте в расчете вместе с зарплатой. Доход за первую половину месяца отдельно отражать в разделе 2 не нужно.

Датой получения дохода в виде зарплаты считают последний день месяца, за который ее начисляют (п. 2 ст. 223 НК РФ). В этот день вы признаете всю сумму дохода — аванс и окончательный расчет за месяц. НДФЛ со всей зарплаты, включая аванс, вы удерживаете раз в месяц — при выплате окончательного расчета за месяц. Поэтому в разделе 2 эти доходы надо отражать одной суммой и общим блоком строк 100–140 (п. 4.2 Порядка, утв. приказом ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450).

Больничные и отпускные

Больничные и отпускные показывайте на дату выплаты. То есть дата удержания налога в строке 110 должна совпадать с датой получения дохода из строки 100. НДФЛ вы вправе заплатить до конца месяца. Поэтому в строке 120 расчета ставьте последний день месяца. Если это выходной, то пишите дату ближайшего рабочего дня.

Другое дело, если работник увольняется и компания платит ему компенсацию за неиспользованный отпуск. На эту выплату правила по уплате НДФЛ до конца месяца не распространяются. Поэтому перечислить налог в бюджет вы должны максимум на следующий день после того, как выплатите сотруднику окончательный расчет при увольнении. В разделе 2 расчета такие доходы показывайте отдельным блоком строк 100–140.

С электронным сервисом «Отчеты» можно быстро и без проблем отправить в налоговую не только новый отчет 6-НДФЛ, но и все другие декларации и расчеты. Также сервис умеет отправлять отчетность в ПФР, ФСС, Росстат, Росприроднадзор и Росалкогольрегулирование. И никаких программ, настроек, обновлений на вашем компьютере. Эксперты помогут выпустить облачную электронную подпись для компании. Для подписчиков Системы Главбух эта услуга бесплатна.

Материальная выгода

Доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах признают в последний день каждого месяца в течение срока, на который выдали физлицу заем или кредит (подп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ). Как отразить этот доход в 6-НДФЛ, зависит от того, есть ли у компании возможность удержать налог (письмо ФНС России от 18 марта 2016 г. № БС-4-11/4538).

Заем получил сотрудник. В этом случае НДФЛ с материальной выгоды удерживают в день ближайшей выдачи работнику зарплаты, аванса или другого дохода. В разделе 1 приведите начисленный доход, рассчитанный и удержанный с него налог. В разделе 2 в качестве даты фактического получения дохода покажите последний день месяца, за который рассчитали материальную выгоду.

Заем выдали человеку, который не получает выплат от компании. В такой ситуации налог удерживать не с чего, ведь доходы физлицу организация не выплачивает. Поэтому в разделе 1 покажите начисленный доход и налог, не удержанный компанией (строки 020 и 080). В разделе 2 напишите только дату фактического получения и размер дохода.

Переходящая зарплата

В 6-НДФЛ за I квартал надо показать мартовскую зарплату, выданную в апреле, и рассчитанный налог с нее. В разделе 1 приведите начисленные доход и налог. Удержанный в апреле налог в строке 070 раздела 1 не отражайте. Не показывайте его и как неудержанный в строке 080. Во втором разделе эту выплату отражать тоже не надо (письма ФНС России от 23 марта 2016 г. № БС-4-11/4900, от 25 февраля 2016 г. № БС-4-11/3058). Ведь эти доходы выплатили в апреле, то есть во II квартале. Если зарплату перечислили сотрудникам в марте и в этот же день удержали налог, то пишите эти суммы в расчете за I квартал. Даже если срок перечисления налога выпадет уже на апрель. Например, зарплату выдали 31 марта. В этот же день удержали налог. Но срок уплаты НДФЛ — это 1 апреля. Такую выплату все равно показывайте в расчете 6-НДФЛ за I квартал.

Из-за переходящей зарплаты суммы исчисленного и удержанного налога в разделе 1 будут разными. Но это не ошибка (письмо ФНС России от 15 марта 2016 г. № БС-4-11/4222).

Досрочная зарплата

Небольшие компании часто выдают зарплату в последних числах месяца. Например, за февраль — 26 февраля. Для расчета НДФЛ такая выплата является авансом. Поэтому с досрочной зарплаты налог надо только исчислить. А удержать — с ближайшей следующей выплаты. Например, это может быть аванс за март.

В правовых базах появилось разъяснение ФНС с противоположным выводом (письмо ФНС России от 24 марта 2016 г. № БС-4-11/5106). Налоговая служба предлагает удержать НДФЛ в день выдачи досрочной зарплаты, а перечислить на следующий день. И эти же даты отразить в 6-НДФЛ. Но если так сделать, отчет не отправится. Ведь дата удержания налога не должна предшествовать дате образования дохода. Чтобы прояснить ситуацию, мы направили свой запрос в ФНС.

Еще три частых вопроса о доходах в 6-НДФЛ

Вопрос

Ответ

1. Компания выдает зарплату за вторую половину месяца в течение трех дней. Как это отражать в разделе 2?

Каждую выдачу зарплаты в разделе 2 отражайте отдельными блоками строк 100–140. Дата фактического получения дохода будет одна — последний день месяца. А даты удержания и перечисления налога — разные.

2. Отпускные и больничные выдали работнику в один день. Можно ли показать их одной суммой в 6-НДФЛ?

Да, можно. Отпускные, больничные и удержанный НДФЛ занесите в единый блок строчек 100–140 раздела 2. Не важно, что у этих доходов разные коды. Главное, что у них общая дата получения дохода, удержания и перечисления налога.

3. Компания 10 марта перечислила гражданину арендную плату за автомобиль. Как заполнить раздел 2?

В строке 100 в качестве даты получения дохода покажите день, когда перечислили деньги. То есть 10 марта (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Удержать налог надо в этот же день, поэтому в строке 110 тоже укажите 10 марта. Срок уплаты НДФЛ для строки 120 — 11 марта.

Лина Шувалова,
эксперт журнала «Главбух»;

журнал «Главбух» №9, май 2016 г.



Похожие документы:

  1. Искусство обольщения для достижения власти

    Документ
    ... отчеты, ... -подсказки ... расчет или предварительная подготовка несовместимы с сюрпризом, то совершаете грубейшую ошибку ... то заполняла ... обнаружил, что уже ... уже, в сущности, готовы сдаться ... сдан ... первого раза. Если вы намерены повторно обольстить кого-то ... помогут вам ...
  2. Творчество советского писателя-сатирика Викто­ра Ефимовича Ардова (1900-1976) давно известно читателям. Вэтой книге собраны лучшие его про­изведения, писавшиеся

    Документ
    ... , подсказками из ... помогут, если ... раз! Ну, теперь-то уж вам ... сданы нам...» Видите: сданы ... хочу вам сдать все ... то и заполнить ... ошибке ... первый раз развозим... — Тссс! Ты про это забудь, слышишь? А если ... если липа обнаружена... Тут уж нечего ... , отчетами, расчетами, ...
  3. Вечер посвящения в старшеклассники 3

    Урок
    ... Первым делом, первым делом — сдать ... а пишете с ошибками. Ш — ... Если б жили все в одиночку, То уже давно на кусочки Развалилась бы, наверное, земля. (2 раза ... обнаружил ... подсказка — буква «и». Небольшие коробки заполнены ... химия сдана Уже который ... помогут вам ...
  4. Заводе №8 чужим пушкам (заводов "Большевик", Гочкиса, Максима, "Рейнметалл" и др.) присваивали собственные заводские индексы, таким образом и система Лендера

    Документ
    ... », ошибка, ... помогут ... сдать 72 судовых турбо-питательных насоса (не сдано ... уже обнаружено ... Если автор не может дать нужных расчетов и т. д., то ... заполняться ... уже на первом серийном Р-6. На этот раз ... деревянный по подсказке К.Н.Ганулича ... Из отчета первого ...
  5. По лезвию фондового рынка история риска, жадности и искушения Александр Дэвидсон ик «Аналитика» Москва 2002

    Документ
    ... помогут ... расчетами ... обнаружил, что полностью оперенные дилеры фирмы отнюдь не всегда имели в активе сданный ... первый раз. Если вы достаточно хороший дилер, то ... ошибками. Как-то раз ... отчет компании и отчеты ... подсказки по акциям в книге, устареют уже ... заполнивших ...

Другие похожие документы..