Поиск

Полнотекстовый поиск:
Где искать:
везде
только в названии
только в тексте
Выводить:
описание
слова в тексте
только заголовок

Рекомендуем ознакомиться

'Документ'
Генеральный директор Директор ООО «КРиСТ тур» Китель В....полностью>>
'Программа'
Нэнси Пенн Монро, моей жене, чья неустанная и неугасимая любовь, поддержка, дружба и понимание стали неотъемлимой частью этой рукописи и моих дневнико...полностью>>
'Документ'
3. Обязательства Исполнителя, возникшие на основании его акцепта настоящей Заявки, признаем встречными по отношению к нашим. Договор считаем заключенн...полностью>>
'Урок'
1.Распределительный диктант-миниатюра Бело-розовый, рыболовный, китобойное, зеленовато-синий, юго-западный, научно-исследовательский, химико-биологиче...полностью>>

Главная > Документ

Сохрани ссылку в одной из сетей:
Информация о документе
Дата добавления:
Размер:
Доступные форматы для скачивания:

Критерии отнесения Клиентов к категории иностранных налогоплательщиков и способы получения от них необходимой информации.

В соответствии с Федеральным законом от 28.06.2014 N 173-ФЗ «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» ОАО КБ «Эллипс банк» (ОАО) (далее – Банк) определены критерии отнесения Клиентов к категории Клиента - иностранного налогоплательщика – лиц, на которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов, включая Закон США от 18.03.2010 «О налогообложении иностранных счетов Foreign Account Tax Compliance Act» и способы получения от них необходимой информации.

Банк принимает обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по выявлению среди Клиентов1 лиц, на которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов2.

Не подлежит сбору и передаче информация о Клиентах, если иное не установлено федеральными законами:

1) физических лиц – граждан Российской Федерации, за исключением физических лиц:

а) имеющих одновременно с гражданством Российской Федерации гражданство иностранного государства (за исключением гражданства государства – члена Таможенного союза: Белоруссия, Казахстан);

б) имеющих вид на жительство в иностранном государстве;

2) юридических лицах, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, более 90 процентов акций (долей) уставного капитала которых прямо или косвенно контролируются Российской Федерацией и (или) гражданами Российской Федерации, в том числе имеющими одновременно с гражданством Российской Федерации гражданство государства – члена Таможенного союза (за исключением физических лиц, указанных в подпунктах «а» и «б» п. 1)).

Критерии отнесения Клиента – физического лица к категории Клиента - иностранного налогоплательщика:

  1. физическое лицо имеет гражданство США;

  2. физическое лицо имеет разрешение на постоянное или долгосрочное3 пребывание в США (в т.ч. Green Card);

  3. физическое лицо имеет место рождения на территории США;

  4. физическое лицо имеет адрес проживания/почтовый адрес на территории США;

  5. физическое лицо имеет телефонный номер, зарегистрированный в США;

  6. наличие постоянного поручения о переводе средств на счета институтов в США;

  7. доверенность/право подписи предоставленное физическому лицу, проживающему на территории США;

  8. адрес для корреспонденции по счету имеет статус «для передачи» или «до востребования».

Данные критерии могут не являться для Банка исчерпывающими. Наличие других критериев выявляется исходя из анализа полученных сведений от Клиента.

В целях отнесения физического лица к категории Клиента – иностранного налогоплательщика, сотрудник Банка выявляет наличие вышеуказанных критериев с помощью Дополнительных сведений к Опросному листу Клиента – Физического лица и Индивидуального предпринимателя в соответствии с Приложением №1, который заполняется Клиентом в день обращения в Банк.

Если выявляется, как минимум, один признак, то Банк запрашивает у Клиента – физического лица дополнительную информацию в зависимости от критериев отнесения Клиента – физического лица к категории Клиента - иностранного налогоплательщика.

В случае если Клиент является налогоплательщиком иностранного государства, то он обязан предоставить в Банк документы, подтверждающие статус иностранного налогоплательщика (форма W-94).

В случае если Клиент не является налогоплательщиком иностранного государства, то он обязан предоставить в Банк документы (W-8BEN) и/или информацию, подтверждающую, что он не является налогоплательщиком иностранного государства.

Критерии (признаки) отнесения Клиента – юридического лица к категории Клиента – иностранного налогоплательщика:

1) США – как страна учреждения/регистрации;

2) США – как страна постоянного местонахождения организации5;

3) Налоговый статус США (только для квалифицированного посредника между иностранным налоговым органом и иностранным налогоплательщиком (QI));

4) Наличие налогоплательщиков США среди бенефициарных6 владельцев юридического лица.

В целях отнесения юридического лица к категории Клиента – иностранного налогоплательщика, сотрудник Банка выявляет наличие вышеуказанных критериев, исходя из анализа полученных сведений от Клиента.

В случае если первоначальная классификация юридического лица не привела в результате к отнесению Клиента – юридического лица к категории Клиента – иностранного налогоплательщика, сотрудник Банка запрашивает у Клиента – юридического лица дополнительную информацию о его Бенефициарном владельце с помощью Дополнительных сведений к Опросному листу Клиента – Юридического лица в соответствии с Приложением №2.

В целях отнесения Клиента – юридического лица к категории Клиента - иностранного налогоплательщика Клиент предоставляет в Банк подтверждающую или опровергающую информацию о статусе иностранного налогоплательщика (либо форму W-9, либо налоговый сертификат W-8).

Приложение №1

Дополнительные сведения

к Опросному листу Клиента - Физического лица и Индивидуального предпринимателя

ФИО __________________________________________________________________

паспорт __________________________________________________________________

(серия, номер, кем и когда выдан, к/п)

Банк просит предоставить информацию о наличии у Вас следующих данных:

Гражданство США

ДА

НЕТ

Разрешение на постоянное или долгосрочное7 пребывание в США (в т.ч. Green Card)

ДА

НЕТ

Место рождения на территории США

ДА

НЕТ

Адрес проживания/почтовый адрес на территории США

ДА

НЕТ

Телефонный номер, зарегистрированный в США

ДА

НЕТ

Наличие постоянного поручения о переводе средств на счета институтов в США

ДА

НЕТ

Доверенность/право подписи предоставленное физическому лицу, проживающему на территории США

ДА

НЕТ

Адрес для корреспонденции по счету имеет статус «для передачи» или «до востребования»

ДА

НЕТ

Являюсь иностранным налогоплательщиком8

ДА

НЕТ

Я подтверждаю, что информация, указанная в настоящей форме, является достоверной.

В случае изменения идентификационных сведений, представленных в рамках данной формы, я обязуюсь предоставить в Банк обновленную информацию не позднее 30 дней с момента их изменения.

«____» ________________20___ _____________________________________________

(ФИО и подпись Клиента)

Раздел заполняется в случае, если Клиент является иностранным налогоплательщиком

В течение 15 рабочих дней обязуюсь предоставить в Банк документы, подтверждающие статус иностранного налогоплательщика

(подпись Клиента)

Я даю согласие на обработку и передачу информации в иностранный налоговый орган.

(подпись Клиента)

Я не даю согласие на обработку и передачу информации в иностранный налоговый орган9

(подпись Клиента)

В течение 15 рабочих дней обязуюсь предоставить в Банк документы, подтверждающие, что я не являюсь иностранным налогоплательщиком.

(подпись Клиента)

1 Клиент – лицо, заключающий (заключивший) с Банком договор, предусматривающий оказание финансовых услуг.

2 Клиент – иностранный налогоплательщик - лицо, на которое распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов, включая Закон США от 18.03.2010 «О налогообложении иностранных счетов Foreign Account Tax Compliance Act».

3 Физическое лицо находилось на территории США не менее 31 дня в течение текущего календарного года и не менее 183 дней в течение 3 лет, включая текущий год и два непосредственно предшествующих года.

4 W-9 – официальная декларация американского налогоплательщика о его ИНН и соблюдении им при проведении операций через финансовую организацию требований американского налогового законодательства (форма W-9 размещена на сайте Налоговой службы США: http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw9.pdf)

5 Документом, подтверждающим статус лица как имеющего постоянное местонахождение в иностранном государстве в целях налогообложения, является соответствующая справка (подтверждение, выписка), составленная налоговыми или финансовыми властями иностранного государства.

6 Бенефициарный владелец в целях Закона США от 18.03.2010 «О налогообложении иностранных счетов Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA)» (в отличие от понятия в целях Федерального закона РФ от 07.08.2001 N 115-ФЗ) - физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно, в т.ч. через третьих лиц владеет юридическим лицом (имеет преобладающее участие в иностранной корпорации/ партнёрстве/простом или сложным трасте (доверительном управлении) более 10 %; в инвестиционной компании / трасте гранта - любое право собственности (от 0%)).

7 Физическое лицо находилось на территории США не менее 31 дня в течение текущего календарного года и не менее 183 дней в течение 3 лет, включая текущий год и два непосредственно предшествующих года.

8 Иностранный налогоплательщик - лицо, на которое распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов, включая Закон США от 18.03.2010 «О налогообложении иностранных счетов Foreign Account Tax Compliance Act»;

9 В случае отказа на обработку и передачу информации в иностранный налоговый орган Банк вправе отказать в заключении договора банковского счета, принять решение об отказе от совершения операций, и (или) расторгнуть в одностороннем порядке договор банковского счета.



Похожие документы:

  1. Критерии отнесения клиентов ОАО кб «Верхневолжский» к категории клиента иностранного налогоплательщика, и способы получения от них необходимой информации в це

    Документ
    Критерии отнесения клиентов ОАО КБ «Верхневолжский» к категории клиента - иностранного налогоплательщика, и способы получения от них необходимой информации в целях исполнения требований Федерального закона от 28.06.2014 ...
  2. В связи с вступлением в силу с 1 июля 2014 года Закона США «О налогообложении иностранных счетов» (fatca) ООО пир банк осуществил регистрацию в Налоговой службе

    Документ
    ... Критерии отнесения клиентов к категории клиент - налогоплательщик США (US-holders) К группе лиц, обязанных раскрывать информацию об иностранных ... независимо от наличия у них гражданства ... лицу). Способы получения от Клиентов необходимой информации 1. ...
  3. Приказ Минтруда от 01. 08. 12 №39н (Об утверждении методики расчета скидок и надбавок к страховым тарифам на травматизм)- стр. 193

    Анализ
    ... о контролируемых иностранных компаниях необходимо обеспечить возможности эффективного налогового администрирования в части получения налоговыми органами необходимой информации ...
  4. 115114 Россия, г. Москва, Летниковская 2 стр. 4 Информация, содержащаяся в настоящем ежеквартальном отчете, подлежит раскрытию в соответствии с законодательством Российской Федерации о ценных бумагах

    Отчет
    ... иностранным клиентам ... необходимо ... по полученным от них ... категории (типе) акций эмитента Изменения в составе информации ... налогоплательщик претендует на получение налоговых привилегий. Налоговые ставки, применяющиеся при налогообложении доходов, полученных от ...
  5. Договорное право книга пятая Том 2 договоры о банковском вкладе, банковском счете; банковские расчеты. Конкурс, договоры об играх и пари

    Конкурс
    ... фиксирования необходимой информации, порядок обеспечения конфиденциальности информации, квалификационные требования к подготовке и обучению кадров, а также критерии ...

Другие похожие документы..