Поиск

Полнотекстовый поиск:
Где искать:
везде
только в названии
только в тексте
Выводить:
описание
слова в тексте
только заголовок

Рекомендуем ознакомиться

'Документ'
мойка c растворителем O заказ мойки в специализированной фирме с использованием моющих средств / растворителей: Требования к процессу мойки: (требуетс...полностью>>
'Документ'
7 КП, 1.700 м №п/п Фамилия, имя Коллектив Квал Номер ГР РезультатОтставан Место Прим 1 Гаврилова Валерия СК "СОЖ" (Гомель) II 1 00:1 : 5 +00:00 1 Силю...полностью>>
'Документ'
Оцениваемые универсальные учебные действия: знаково-символические познавательные действия, умение дифференцировать план знаков и символов в предметный...полностью>>
'Документ'
Сборник детских песен об осени, воздушные шары и листики (для украшения зала), костюмы и декорации, подготовить выставку поделок из природного материа...полностью>>

Главная > Документ

Сохрани ссылку в одной из сетей:
Информация о документе
Дата добавления:
Размер:
Доступные форматы для скачивания:

УТВЕРЖДЁН

постановлением

администрации

города Ульяновска

от _______________ №_______

ПОРЯДОК

осуществления Финансовым управлением

администрации города Ульяновска полномочий

по внутреннему муниципальному финансовому контролю

  1. Общие положения

1. Настоящий Порядок определяет требования к процедурам осуществления полномочий Финансовым управлением администрации города Ульяновска (далее – Финуправление) по внутреннему муниципальному финансовому контролю (далее – финансовый контроль).

2. Деятельность Финуправления по осуществлению внутреннего муниципального финансового контроля (далее – контрольная деятельность) основывается на принципах законности, объективности, эффективности, независимости, профессиональной компетентности и гласности.

  1. Финуправление осуществляет следующие виды финансового контроля:

  1. предварительный контроль – в целях предупреждения и пресечения бюджетных нарушений в процессе исполнения бюджета муниципального образования «город Ульяновск» (далее – бюджет города);

  2. последующий контроль – по результатам исполнения бюджета города в целях установления законности его исполнения, достоверности учёта и отчетности.

  1. Объектами муниципального финансового контроля (далее – объекты контроля) являются:

- главные распорядители (распорядители, получатели) бюджетных средств муниципального образования «город Ульяновск», главные администраторы (администраторы) доходов бюджета города, главные администраторы (администраторы) источников финансирования дефицита бюджета города;

- главные распорядители (распорядители) и получатели средств бюджета, которым представлены межбюджетные трансферты в части соблюдения ими целей и условий предоставления межбюджетных трансфертов, предоставленных из областного бюджета;

- муниципальные учреждения города Ульяновска;

- муниципальные унитарные предприятия города Ульяновска;

- хозяйственные товарищества и общества с участием муниципального образования «город Ульяновск» в их уставных (складочных) капиталах, а также коммерческие организации с долей (вкладом) таких товариществ и обществ в их уставных (складочных) капиталах;

- юридические лица (за исключением муниципальных учреждений, муниципальных унитарных предприятий, хозяйственных товариществ и обществ с участием муниципального образования «город Ульяновск» в их уставных (складочных) капиталах, а также коммерческих организаций с долей (вкладом) таких товариществ и обществ в их уставных (складочных) капиталах), индивидуальные предприниматели, физические лица в части соблюдения ими условий договоров (соглашений) о предоставлении средств бюджета города, договоров (соглашений) о предоставлении государственных или муниципальных гарантий.

  1. Полномочиями Финуправления по осуществлению финансового контроля являются:

- контроль за соблюдением бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения объектами контроля, указанных в пункте 4 настоящего Порядка;

- контроль за полнотой и достоверностью отчетности о реализации муниципальных программ, в том числе отчетности об исполнении муниципальных заданий.

  1. Должностными лицами Финуправления осуществляющими финансовый контроль являются:

- руководитель Финуправления;

- руководитель (заместитель руководителя) структурного подразделения Финуправления, в функции которого входит осуществление контрольного мероприятия;

- муниципальные служащие Финуправления старшей, ведущей и главной групп должностей структурных подразделений Финуправления, уполномоченные в соответствии с должностной инструкцией на осуществление внутреннего муниципального финансового контроля.

  1. Должностные лица, указанные в пункте 6 настоящего Порядка, имеют право:

при осуществлении финансового контроля беспрепятственно по предъявлении служебных удостоверений и удостоверения Финуправления о проведении контрольного мероприятия посещать помещения и территории, которые занимают объекты контроля, требовать предъявления поставленных товаров, результатов выполненных работ, оказанных услуг, а также инициировать проведение необходимых экспертиз и других мероприятий по контролю;

запрашивать и получать на основании мотивированного запроса в письменной форме документы и информацию, необходимые для проведения контрольного мероприятия.

  1. Должностные лица, указанные в пункте 6 настоящего Порядка, обязаны:

своевременно и в полной мере исполнять предоставленные в соответствии с законодательством Российской Федерации полномочия по предупреждению, выявлению и пресечению нарушений в финансово-бюджетной сфере;

соблюдать требования иных нормативных правовых актов в установленной сфере деятельности;

проводить контрольные мероприятия в соответствии с удостоверениями руководителя (заместителя руководителя) Финуправления;

знакомить руководителя, иное должностное лицо объекта контроля с удостоверением о назначении контрольного мероприятия.

9. Финуправление в целях реализации положений настоящего Порядка принимает в пределах своей компетенции нормативные правовые (правовые) акты, утверждает иные документы, устанавливающие распределение обязанностей, полномочий и ответственность структурных подразделений (должностных лиц) Финуправления, уполномоченных на проведение внутреннего муниципального финансового контроля.

  1. Методы осуществления финансового контроля

1. Методами осуществления Финуправлением финансового контроля являются проверка, ревизия, обследование.

2. Под проверкой понимается совершение контрольных действий по документальному и фактическому изучению законности отдельных финансовых и хозяйственных операций, достоверности бюджетного (бухгалтерского) учета и бюджетной (бухгалтерской) отчетности в отношении деятельности объекта контроля за определенный период.

3. Под ревизией понимается комплексная проверка деятельности объекта контроля, которая выражается в проведении контрольных действий по документальному и фактическому изучению законности всей совокупности совершенных финансовых и хозяйственных операций, достоверности и правильности их отражения в бюджетной (бухгалтерской) отчетности.

Результаты проверки, ревизии оформляются актом.

4. Проверки подразделяются на камеральные и выездные, в том числе встречные проверки.

Под камеральными проверками понимаются проверки, проводимые по месту нахождения органа финансового контроля на основании бюджетной (бухгалтерской) отчетности и иных документов, представленных по его запросу.

Под выездными проверками понимаются проверки, проводимые по месту нахождения объекта контроля, в ходе которых в том числе определяется фактическое соответствие совершенных операций данным бюджетной (бухгалтерской) отчетности и первичных документов.

Под встречными проверками понимаются проверки, проводимые в рамках выездных и (или) камеральных проверок в целях установления и (или) подтверждения фактов, связанных с деятельностью объекта контроля.

5. Под обследованием понимаются анализ и оценка состояния определенной сферы деятельности объекта контроля.

Результаты обследования оформляются заключением.

  1. Требования к планированию контрольной деятельности

    1. Планирование контрольной деятельности Финуправления осуществляется путём составления и утверждения Плана контрольной деятельности (далее – План) на проведение контрольных мероприятий объектов контроля на один календарный год.

    2. План устанавливает обязательный для исполнения  перечень контрольных мероприятий, которые планируются осуществить Финуправлением в следующем календарном году.

Периодичность составления Плана – годовая.

    1. План формируется на основе поручений Главы города Ульяновска, Главы администрации города Ульяновска и руководителя Финуправления.

Внеплановая контрольная деятельность осуществляется на основании поручений (требований) Главы города Ульяновска, Главы администрации города Ульяновска, решений руководителя Финуправления, прокуратуры и иных правоохранительных органов в соответствии с установленной компетенцией.

    1. В Плане по каждому контрольному мероприятию устанавливаются конкретная тема контрольного мероприятия, объекты контроля, проверяемый период при проведении последующего контроля, метод осуществления финансового контроля, дата (месяц) проведения контрольного мероприятия, ответственные исполнители.

    2. Длительность проверяемого периода не должна превышать три года.

    3. Периодичность проведения контрольных мероприятий определяется исходя из специфики и объёмов деятельности объектов контроля.

    4. Составление Плана осуществляется с соблюдением следующих условий:

1) обеспечения равномерности нагрузки на муниципальных служащих Финуправления, уполномоченных в соответствии с должностной инструкцией на участие в проведении контрольных мероприятий;

2) необходимости выделения резерва времени для выполнения внеплановых контрольных мероприятий, определяемого на основании данных о внеплановых контрольных мероприятиях предыдущих лет (последние 3-5 лет) с учётом изменений законодательства Российской Федерации в части регулирования финансового контроля.

План контрольной деятельности и внесение изменений в него утверждаются руководителем Финуправления.

8. К критериям отбора контрольных мероприятий относятся:

1) существенность и значимость мероприятий объектов контроля и (или) направлений бюджетных расходов, в отношении которых предполагается проведение контрольных мероприятий;

2) уязвимость финансово-хозяйственных операций, определяемая по результатам анализа осуществления главными администраторами бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, наличию рисков мошенничества, а также на основании данных предыдущих контрольных мероприятий органов муниципального финансового контроля;

3) период, прошедший с момента проведения органом муниципального финансового контроля идентичного контрольного мероприятия (в случае если указанный период превышает три года, данный критерий имеет наибольший вес среди критериев отбора);

4) наличие информации о признаках нарушений в финансово-бюджетной сфере, полученной Уполномоченного по противодействию коррупции в Ульяновской области, главных администраторов средств бюджета города;

5) иные факторы (проведение реорганизации, состояние кадрового потенциала объекта контроля).

  1. Решение о периодичности проведения проверок, ревизий и обследований в отношении объекта контроля принимается Финуправлением с учётом критериев, установленных пунктом 8 настоящего Порядка. При этом в отношении объекта контроля не допускается проведение повторного идентичного контрольного мероприятия (в части проверяемого периода и темы контрольного мероприятия), за исключением случаев поступления в Финуправление от граждан или организаций официальной информации, подтверждающей наличие нарушений в деятельности объекта контроля (вновь открывшиеся обстоятельства).

10. План утверждается приказом Финуправления не позднее 25 декабря года, предшествующего планируемому году.

  1. План может корректироваться путём исключения или передвижки объекта контроля на другой период.

Утверждение изменений в План осуществляется Руководителем Финуправления по мотивированному предложению руководителя структурного подразделения Финуправления, в функции которого входит осуществление контрольного мероприятия.

  1. Требования к исполнению контрольных мероприятий

1. При осуществлении предварительного контроля Финуправление в ходе рассмотрения заявок на финансирование, поступивших от главных распорядителей бюджетных средств муниципального образования «город Ульяновск», и санкционировании расходов бюджета города запрашивает документы, подтверждающие обоснованность и правомерность расходования средств бюджета города, в том числе факт поставки товаров, выполнения работ (оказание услуг).

В случае необходимости проводит внеплановые контрольные мероприятия с выходом на место поставки товаров, выполнения работ (оказание услуг).

2. К процедурам исполнения последующего контроля относятся назначение контрольного мероприятия, составление и утверждение программы контрольного мероприятия, проведение контрольного мероприятия, документирование, реализация результатов контрольного мероприятия.

3. Контрольное мероприятие проводится на основании удостоверения (распоряжения) о его назначении, в котором указывается наименование объекта контроля, метод осуществления финансового контроля, проверяемый период, тема контрольного мероприятия, основание проведения контрольного мероприятия, состав должностных лиц, уполномоченных на проведение контрольного мероприятия, срок проведения контрольного мероприятия. Решение о его назначении принимается руководителем Финуправления.

4. Решение о приостановлении контрольного мероприятия принимается руководителем Финуправления на основании мотивированного представления руководителя группы должностных лиц, уполномоченных на проведение контрольного мероприятия, в том числе в случае назначения встречной проверки.

  1. На время приостановления контрольного мероприятия течение его срока прерывается.

  2. Удостоверение о проведении контрольного мероприятия должно содержать следующие сведения:

- полное наименование объекта контроля;

- тема контрольного мероприятия;

- метод осуществления финансового контроля;

- проверяемый период;

- основание проведения контрольного мероприятия;

- срок проведения проверки;

- должности, фамилии и инициалы должностных лиц, которым поручается проведение контрольного мероприятия.

  1. В программе контрольного мероприятия указывается тема контрольного мероприятия и наименование объектов контроля, метод контроля (камеральная или выездная (встречная) проверка, ревизия, обследование), перечень основных вопросов, подлежащих изучению в ходе контрольного мероприятия.

  2. Программа планового контрольного мероприятия должна соответствовать Плану Финуправления.

  3. При составлении программы контрольного мероприятия проводится сбор и анализ информации об объекте контроля.

  4. Программа контрольного мероприятия (внесение изменений в нее) утверждается руководителем Финуправления.

  5. Внесение изменений в программу контрольного мероприятия осуществляется на основании мотивированного предложения руководителя группы должностных лиц, уполномоченных на проведение контрольного мероприятия.

  6. Сроки проведения и продления контрольных мероприятий устанавливаются в соответствии с требованиями административного регламента исполнения муниципальной функции по осуществлению финансового контроля за операциями с бюджетными средствами получателей средств бюджета муниципального образования «город Ульяновск».

  7. В ходе проверки, ревизии проводятся контрольные действия по документальному и фактическому изучению финансовый и хозяйственных операций объекта контроля по вопросам программы контрольного мероприятия, устанавливается объем выборки и ее состав в целях получения надежных доказательств, достаточных для подтверждения результатов контрольного мероприятия.

  8. В ходе обследований проводятся контрольные действия по документальному и фактическому изучению определенной сферы деятельности объекта контроля, в том числе отчётности о выполнении муниципальных заданий на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) муниципальными учреждениями города Ульяновска.

15. Контрольные действия по документальному изучению проводятся по финансовым, бухгалтерским, отчетным документам объекта контроля путем анализа и оценки полученной из них информации с учетом информации по письменным объяснениям, справкам и сведениям должностных, материально ответственных и иных лиц объекта контроля.

Контрольные действия по фактическому изучению проводятся путем осмотра, инвентаризации, наблюдения, пересчета, экспертизы, контрольных замеров.

16. Проведение контрольного мероприятия подлежит документированию. Документация о проведении контрольного мероприятия должна содержать:

1) документы, отражающие подготовку контрольного мероприятия, включая программу контрольного мероприятия;

2) документы о выполнении контрольных действий с указанием исполнителей и времени выполнения;

3) документальные доказательства, подтверждающие выявленные нарушения в финансово-бюджетной сфере;

4) письменные объяснения должностных лиц объекта контроля по выявленным нарушениям;

5) разногласия должностных лиц объекта контроля к акту проверки, ревизии или заключению обследования и заключение Финуправления к указанным разногласиям;

6) копии обращений, запросов должностных лиц, осуществляющих финансовый контроль, и полученные сведения по ним;

7) промежуточные акты проверок, ревизий; промежуточные заключения обследований, проекты актов и заключений.

17. Результаты контрольного мероприятия подлежат оформлению в письменном виде актом в случае проведения проверки, ревизии или заключением в случае проведения обследования.

18. К акту проверки (ревизии) приобщаются письменные объяснения или разногласия ответственных должностных лиц объекта контроля по каждому выявленному нарушению в финансово-бюджетной сфере.

19. В случае установления нарушения бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, Финуправлением составляются представления и (или) предписания в порядке и сроки, установленные Бюджетным Кодексом Российской Федерации.

20. В случае неисполнения объектом контроля предписаний Финуправления о возмещении ущерба, причинённого городу Ульяновску нарушением бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, Финуправление обращается в суд с исковыми заявлениями о возмещении такого ущерба.

  1. В случае выявления должностными лицами Финуправления фактов совершения объектом контроля действий (бездействий), содержащих признаки уголовного преступления, Финуправление направляет в правоохранительные органы информацию о таких фактах и подтверждающие их документы.

  1. Требования к составлению и представлению годовой отчетности о результатах контрольной деятельности Финуправления

    1. Отчёт о результатах осуществления Финуправлением контрольной деятельности (далее – годовой отчёт) составляется ежегодно в целях определения полноты и своевременности выполнения Плана на отчетный календарный год, эффективности контрольной деятельности Финуправления, а также проведения администрацией города Ульяновска анализа информации о результатах контрольных мероприятии, проводимых Финуправлением.

    2. Годовой отчёт составляется по форме, установленной приложением к настоящему Порядку.

Вместе с годовым отчётом Финуправлением составляется пояснительная записка, в которой приводятся сведения об основных направлениях контрольной деятельности Финуправления в отчётном году и её результатах, о состоянии финансовой дисциплины при расходовании средств города Ульяновска и использовании материальных ценностей, находящихся в собственности города Ульяновска, в сравнении с предыдущим отчётным годом, о количестве должностных лиц, осуществляющих внутренний муниципальный финансовый контроль, мерах по повышению их квалификации, об обеспеченности ресурсами (трудовыми, материальными и финансовыми), основными фондами и их техническом состоянии; иная информация о событиях, оказавших существенное влияние на осуществление финансового контроля, не нашедшая отражения в годовом отчёте.

    1. Годовой отчёт подписывается руководителем Финуправления и направляется Главе администрации города Ульяновска не позднее 1 марта года, следующего за отчётным.

  1. Требования к обеспечению качества

контрольной деятельности Финуправления

    1. Качество контрольной деятельности Финуправления обеспечивается посредством осуществления текущего контроля за ходом проведения контрольных мероприятий до подписания акта, заключения об их результатах.

Такой контроль осуществляется руководителем группы должностных лиц, уполномоченных на проведение контрольного мероприятия, а также руководителями (заместителями руководителей) структурных подразделений Финуправления, ответственных за организацию осуществления контрольных мероприятий.

    1. В ходе текущего контроля качества подтверждается, что:

исполнители программы контрольного мероприятия имеют единое чёткое понимание вопросов программы контрольного мероприятия;

программа контрольного мероприятия исполняется своевременно;

рабочая документация контрольного мероприятия содержит доказательства, подтверждающие выводы, сделанные по результатам выполнения контрольных действий, и соответствует требованиям к контрольной деятельности;

все оценки и выводы, сделанные в ходе и по результатам выполнения контрольных действий, обоснованы и подтверждены достаточными, надлежащими и надёжными доказательствами;

результаты контрольных мероприятий соответствуют целям их проведения.



Похожие документы:

  1. Управление взаимодействием этих элементов и процессов наиболее трудная, но вместе с тем и определяющая задача в системе организации управления качеством медицинской помощи

    Документ
    ... Самаре, Ульяновске, в ... финансовые ресурсы муниципальных ... по осуществлению ... по вопросам качества медицинской помощи. При этом рассматривается только один аспект управления - внутренний контроль ... Полномочий не хватает еще и тогда, когда администрация ...
  2. Программа дисциплины, планы семинарских занятий и методические указания по курсу История отечественного государства и права. Цикл: Б3

    Программа дисциплины
    ... системы свободной оценки доказательств по внутреннему убеждению судей. Порядок рассмотрения уголовных дел и пересмотр ... органа для осуществления контроля за деятельностью Временного правительства. Упразднение главного управления по делам печати ...
  3. Финансовые новости (1)

    Документ
    ... муниципального стратегического управления и бюджетной политики. При этом определяются полномочия ... города Севастополя. Документ внесен главой комитета по финансовому ... порядок ... осуществления научных разработок по ... администрации ... Ульяновской ... внутреннего контроля, ...
  4. Жарной безопасности и безопасности на водных объектах сборник №4 Калуга 2013

    Документ
    ... в соответствии с полномочиями, установленными действующим законодательством. 2. Рекомендовать главам администраций муниципальных образований области, Управлению внутренних дел по Калужской ...
  5. Мониторинг c 10 по 11 сентября 2014 года

    Документ
    ... порядок набережную реки Томи от здания администрации ... Ульяновская; Уральская; переулок Ульяновский; ... Управление ФССП по Томской области Муниципальное ... по внутренним ... По мере осуществления рыночных реформ и изменений в правовой базе экономических и финансовых ...

Другие похожие документы..